Leasing : les avantages fiscaux pour les entreprises
Le leasing, incluant la location longue durée (LLD) et la location avec option d’achat (LOA), est une solution de financement de plus en plus prisée par les entreprises pour gérer leur flotte automobile. En plus d’être flexible, ce mode de financement offre des avantages fiscaux significatifs, contribuant à optimiser les coûts et à améliorer la gestion financière.
Optimisation de la trésorerie grâce au leasing
L’un des principaux atouts du leasing réside dans sa capacité à améliorer la gestion de la trésorerie de l’entreprise. Contrairement à l’achat direct d’un véhicule, qui nécessite un investissement initial important, le leasing permet d’étaler les coûts sur toute la durée du contrat, souvent sur plusieurs années. Les loyers mensuels sont fixes, ce qui facilite la prévision budgétaire et réduit les tensions sur le fonds de roulement.
En outre, les loyers ne figurent pas comme des dettes dans le bilan comptable de l’entreprise. Ils sont comptabilisés comme des charges. Cette particularité améliore les ratios financiers, notamment le ratio d’endettement, ce qui peut être un critère déterminant pour les entreprises cherchant à obtenir des financements complémentaires. ¹
Cela représente une opportunité majeure pour les petites et moyennes entreprises (PME) qui souhaitent accéder à des véhicules modernes sans impact financier immédiat. En évitant de mobiliser une somme importante pour l’acquisition de chaque véhicule de la flotte, le leasing apporte de la souplesse.
Avantages fiscaux : déductibilité des loyers
Les loyers payés dans le cadre d’un contrat de LLD sont déductibles du résultat imposable, réduisant ainsi la base fiscale de l’entreprise. Cette déduction s’applique aux véhicules utilisés à des fins professionnelles, sous réserve que ces véhicules respectent certaines conditions, notamment sur les émissions polluantes et sur l’usage qu’il en est fait.
Pour les entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés (IS), cet avantage est particulièrement intéressant, car il permet de réduire la charge fiscale tout en optimisant l’allocation de leurs ressources financières. De plus, les véhicules électriques, favorisés par les politiques fiscales actuelles, bénéficient de déductions supplémentaires dans certains cas. ²
Cependant, les règles fiscales peuvent varier en fonction de la nature du véhicule et de son utilisation. Ainsi, les entreprises doivent veiller à respecter les critères définis par l’administration fiscale pour bénéficier pleinement de ces avantages. Ainsi, un véhicule affecté au transport de personnes à titre commercial (taxis, VTC) profite d’une déductibilité totale de ses loyers alors qu’un véhicule de fonction voit la déductibilité de ses loyers plafonnés selon ses émissions de CO2.
La voiture électrique présente l’avantage d’avoir un plafond de déductibilité supérieur à un véhicule thermique. Ce plafond est calculé sur la base de son prix d’achat. Ce dernier est alors limité à 30 000 € contre seulement 9 900 € pour un diesel. De plus, la batterie de traction peut être intégralement amortie si celle-ci est mentionnée distinctement sur le contrat de location.
Étalement de la TVA
Un autre avantage majeur du leasing réside dans la gestion de la TVA. Contrairement à l’achat d’un véhicule, où la TVA est payée en totalité au moment de l’acquisition, le leasing permet d’étaler le paiement de la TVA sur la durée du contrat de location. Chaque mensualité inclut une part de la TVA totale, ce qui allège la charge fiscale au quotidien et améliore également la trésorerie de l’entreprise.
En ce qui concerne la récupération de la TVA, les règles diffèrent selon le type de véhicule et son usage. Pour les véhicules utilitaires, la TVA est récupérable à 100 %. En revanche, pour les véhicules de tourisme, la récupération est soumise à des restrictions d’usage, bien que certaines dépenses liées à l’utilisation professionnelle (TVA sur l’énergie, par exemple) puissent être déductibles partiellement ou en totalité. La voiture électrique tire ici son épingle du jeu avec une TVA 100 % déductible sur l’électricité. D’autres frais ne bénéficient pas de la TVA déductible, comme l’entretien d’un véhicule de tourisme. ³
Depuis 2017, les règles relatives à la TVA sur les carburants ont été assouplies. Désormais, les entreprises peuvent récupérer une partie de la TVA sur le carburant utilisé pour leurs véhicules de société, dans la limite de 80 % pour le gasoil, le superéthanol E85 et l’essence, mais intégralement sur le gaz (GPL ou GNV) ainsi que sur l’électricité.
Leasing et fiscalité : un choix stratégique
En répartissant les coûts sur plusieurs années, en bénéficiant de la déductibilité des loyers et en étalant le paiement de la TVA, le leasing permet de répondre efficacement aux besoins financiers et opérationnels des entreprises. Il leur permet de disposer d’une flotte de véhicules plus respectueuse de l’environnement tout en maîtrisant leurs coûts. Il s’impose donc comme un levier stratégique pour la gestion des flottes automobiles, en particulier dans un environnement économique où la maîtrise des coûts est essentielle.
Outre les aspects financiers, le leasing offre également d’autres bénéfices, tels que la possibilité de renouveler régulièrement les véhicules pour s’adapter aux besoins de l’entreprise. Cela est particulièrement pertinent dans un contexte où la transition énergétique et la réduction des émissions polluantes sont devenues des priorités. Les gestionnaires de flotte peuvent intégrer plus facilement des véhicules à faibles émissions.
De nombreux contrats de leasing incluent également des services complémentaires, comme la maintenance et l’assistance, qui simplifient la gestion quotidienne des flottes. Un seul loyer mensuel permet de couvrir tous les frais liés à la location d’une voiture par l’entreprise.
Sources :
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